#
!@
2006-03-13
1
2006-03-13
Revision av årsbokslutet i StadshusAB koncernen år 2005
Revision av årsbokslutet i StadshusAB koncernen år 2005
Magnus FagerstedtMikael Sjölander2006-03-13
Magnus FagerstedtMikael Sjölander2006-03-13
#
!@
2
2006-03-13
Bedömningar av intern kontroll och bokslut
Bedömningar av intern kontroll och bokslut
#
!@
3
2006-03-13
Noteringar granskning vid koncernrevision
Noteringar granskning vid koncernrevision
nSPP har problem/har inte kunnat leverera tillräckliga underlag för beräkning av pensionsskulderenligt RR29. Från och med år 2006 har nytt avtal slutits med SPP som omhändertar allpensionsadministration.
nBolagens rapportering av notinformation till anläggningsnoterna bör utvecklas (omklassificering).
nKoncernelimineringar granskade. Resultatelimineringar uppgår till -68,4 mkr. De större justeringarnaavser:
–Utdelning bostadsbolagen, – 37 mkr
–Avskrivningar internt försålda fastigheter år 2004, -12 mkr
–Avskrivningar internt försålda fastigheter år 2005, -1 mkr
–Justering reavinster försålda fastigheter år 2005, -16 mkr
nNoteras att justering för avskrivningar år 2004 för internt försålda fastigheter var 4 mkr men bordevarit 8 mkr. Justering därför 12 mkr år 2005.
nÄven om fastigheter försäljs med reavinst blir avskrivningarna ofta lägre i det förvärvande bolageteftersom större andel klassificeras som mark.
nTillfredsställande underlag för koncernelimineringar som avser försålda fastigheter. Viss utvecklingbör ske av 2005 års underlag.
nUnderlag till övriga väsentliga koncernelimineringar bör förstärkas. Beskrivningar av vadelimineringarna avser bör utvecklas.
nSPP har problem/har inte kunnat leverera tillräckliga underlag för beräkning av pensionsskulderenligt RR29. Från och med år 2006 har nytt avtal slutits med SPP som omhändertar allpensionsadministration.
nBolagens rapportering av notinformation till anläggningsnoterna bör utvecklas (omklassificering).
nKoncernelimineringar granskade. Resultatelimineringar uppgår till -68,4 mkr. De större justeringarnaavser:
–Utdelning bostadsbolagen, – 37 mkr
–Avskrivningar internt försålda fastigheter år 2004, -12 mkr
–Avskrivningar internt försålda fastigheter år 2005, -1 mkr
–Justering reavinster försålda fastigheter år 2005, -16 mkr
nNoteras att justering för avskrivningar år 2004 för internt försålda fastigheter var 4 mkr men bordevarit 8 mkr. Justering därför 12 mkr år 2005.
nÄven om fastigheter försäljs med reavinst blir avskrivningarna ofta lägre i det förvärvande bolageteftersom större andel klassificeras som mark.
nTillfredsställande underlag för koncernelimineringar som avser försålda fastigheter. Viss utvecklingbör ske av 2005 års underlag.
nUnderlag till övriga väsentliga koncernelimineringar bör förstärkas. Beskrivningar av vadelimineringarna avser bör utvecklas.
#
!@
4
2006-03-13
Koncernen RR 29 (pensioner)
Koncernen RR 29 (pensioner)
nCa 400 mkr av skulderna (PA-KL) har ejkunnat beräknas enligt RR29 eftersomSPP ej levererat underlag.
nAktuariernas bedömning är att beräknadskuld skulle öka med ca 40-50 mkr omunderlag erhölls (EYs+Coopers aktuarier).
nAktuariella oredovisade förluster uppgår till125 mkr och måste börja ”amorteras” nästaår enligt RR 29. Enligt IFRS skulleamortering kunna ske redan i år.
nMöjligt överföring till Livbolag nästa år –vilket sannolikt innebär ökad skuld.
nSammantaget bedöms redovisad skuld om1 136 mkr som rimlig att redovisa ikoncernen. Någon justering utöver IB elimgörs därför ej i årsbokslutet 2005.
nCa 400 mkr av skulderna (PA-KL) har ejkunnat beräknas enligt RR29 eftersomSPP ej levererat underlag.
nAktuariernas bedömning är att beräknadskuld skulle öka med ca 40-50 mkr omunderlag erhölls (EYs+Coopers aktuarier).
nAktuariella oredovisade förluster uppgår till125 mkr och måste börja ”amorteras” nästaår enligt RR 29. Enligt IFRS skulleamortering kunna ske redan i år.
nMöjligt överföring till Livbolag nästa år –vilket sannolikt innebär ökad skuld.
nSammantaget bedöms redovisad skuld om1 136 mkr som rimlig att redovisa ikoncernen. Någon justering utöver IB elimgörs därför ej i årsbokslutet 2005.
Skuld enligt bolagens totala bokföring:
1 089
Ingående balans RR29 justering
47
Summa prel avsättning i koncernen
1 136
Skuld enligt RR29 beräkning
1 003
Extra skulder som ej ingår i RR29 beräkning:
Hamnen har skuld om
56
Svenska Bostäder extra avsättning
12
Summa beräknade skulder
1 071
Differens
65
#
!@
5
2006-03-13
Ändrade redovisningsprinciper
Ändrade redovisningsprinciper
nStockholm Vatten
nBostadsförmedlingen
nStockholm Vatten
nBostadsförmedlingen
#
!@
6
2006-03-13
Noteringar granskning av Stadshus AB
Noteringar granskning av Stadshus AB
nAllmänt
–Periodiseringsfond upplöst i deklaration beskattningsår 2004. Iredovisningen 2005.
–”Dödning” av pantbrev behöver ske i några vilande bolag.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Periodiseringsfond upplöst i deklaration beskattningsår 2004. Iredovisningen 2005.
–”Dödning” av pantbrev behöver ske i några vilande bolag.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
7
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerSvenska Bostäder
Rapportering från dotterbolagens revisorerSvenska Bostäder
nAllmänt
–Vällingby – intern avkastningsvärdering visar på ett totalt värde iprojektet om 2 900 Mkr. Senaste prognos är att investeringarnakommer att uppgå till 2 930 Mkr. Ursprunglig budget 2 270 Mkr.Osäkerheten om slutkostnaden är stor.
–Skrapan – inga bedömda värderingsproblem av db revisorer
–Avsättning omstrukturering 135 mkr (främst personalavveckling)
nJusteringsposter
–7 mkr i avsättning för befarad tvist bedöms ej uppfylla kraven för attredovisa en avsättning. Avsättningen skedde i bokslutet 2004-12-31.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Vällingby – intern avkastningsvärdering visar på ett totalt värde iprojektet om 2 900 Mkr. Senaste prognos är att investeringarnakommer att uppgå till 2 930 Mkr. Ursprunglig budget 2 270 Mkr.Osäkerheten om slutkostnaden är stor.
–Skrapan – inga bedömda värderingsproblem av db revisorer
–Avsättning omstrukturering 135 mkr (främst personalavveckling)
nJusteringsposter
–7 mkr i avsättning för befarad tvist bedöms ej uppfylla kraven för attredovisa en avsättning. Avsättningen skedde i bokslutet 2004-12-31.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
8
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerBostadsförmedlingen
Rapportering från dotterbolagens revisorerBostadsförmedlingen
nAllmänt
–Redovisningsprincip för intäktsredovisning ändrad. Har lett till3,8 mkr i lägre intäkter än budgeterat och 8,3 mkr i minskat egetkapital. Reduktionen av eget kapital har täckts via ett villkorligtaktieägartillskott från moderbolaget.
nJusteringsposter
–Inga noteringar
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Redovisningsprincip för intäktsredovisning ändrad. Har lett till3,8 mkr i lägre intäkter än budgeterat och 8,3 mkr i minskat egetkapital. Reduktionen av eget kapital har täckts via ett villkorligtaktieägartillskott från moderbolaget.
nJusteringsposter
–Inga noteringar
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
9
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerCentrum Kompaniet
Rapportering från dotterbolagens revisorerCentrum Kompaniet
nAllmänt
–Viss förbättring bör ske av bokslutsdokumentation vad gällerprojektredovisning (utöver Skärholmen). Bolaget jobbar med attförbättra rutinerna.
nJusteringsposter
–+2,5 mkr respektive -2,9 mkr=netto -0,4 mkr
–Byggnadsinventarier och hyresgästanpassningar avskrivs inteöver kontraktstidens längd utan påförs byggnadensavskrivningsplan. Belopp ej möjligt att uppskatta.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Viss förbättring bör ske av bokslutsdokumentation vad gällerprojektredovisning (utöver Skärholmen). Bolaget jobbar med attförbättra rutinerna.
nJusteringsposter
–+2,5 mkr respektive -2,9 mkr=netto -0,4 mkr
–Byggnadsinventarier och hyresgästanpassningar avskrivs inteöver kontraktstidens längd utan påförs byggnadensavskrivningsplan. Belopp ej möjligt att uppskatta.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
10
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerFamiljebostäder
Rapportering från dotterbolagens revisorerFamiljebostäder
nAllmänt
–Inga väsentliga noteringar
nJusteringsposter
–Inga
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Inga väsentliga noteringar
nJusteringsposter
–Inga
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
11
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholm Business Region, StockholmVisitor Board, Business Arena Stockholm
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholm Business Region, StockholmVisitor Board, Business Arena Stockholm
nAllmänt
–Bokslutsprocessen/rutiner bör dokumenteras
nJusteringsposter
–Inga
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Bokslutsprocessen/rutiner bör dokumenteras
nJusteringsposter
–Inga
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
12
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerSISAB
Rapportering från dotterbolagens revisorerSISAB
nAllmänt
–Bokslutsprocessen/rutiner behöver förstärkas. Brister iavstämningar/avstämningsunderlag noterade. Avstämningar börkvalitetssäkras.
–Krav på underlag/avtal till försäljningar och förvärv av fastigheterbör utarbetas. Vissa brister noterade.
nJusteringsposter
–Inga
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Bokslutsprocessen/rutiner behöver förstärkas. Brister iavstämningar/avstämningsunderlag noterade. Avstämningar börkvalitetssäkras.
–Krav på underlag/avtal till försäljningar och förvärv av fastigheterbör utarbetas. Vissa brister noterade.
nJusteringsposter
–Inga
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
13
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerStokab
Rapportering från dotterbolagens revisorerStokab
nAllmänt
–Tvist med SLL om ev återbetalning av ersättning till SLL (2002-2007). Avtalet bedöms som oklart. Legalt uttalande skallinkomma.
–Nedskrivningar baserade på impairment test 8,5 mkr (delsträckaMälarringen, samt ytterligare 7 mkr baserat påmarknadsvärdering (servrar)
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Tvist med SLL om ev återbetalning av ersättning till SLL (2002-2007). Avtalet bedöms som oklart. Legalt uttalande skallinkomma.
–Nedskrivningar baserade på impairment test 8,5 mkr (delsträckaMälarringen, samt ytterligare 7 mkr baserat påmarknadsvärdering (servrar)
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
14
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerGlobe Arena
Rapportering från dotterbolagens revisorerGlobe Arena
nAllmänt
–Diskussion om värdering av fastigheter. Stora förlusterredovisade de senaste åren.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Diskussion om värdering av fastigheter. Stora förlusterredovisade de senaste åren.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
15
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerParkerings AB
Rapportering från dotterbolagens revisorerParkerings AB
nAllmänt
–Inga väsentliga noteringar.
nJusteringsposter
–SPPs beräkning av pensionsskuld är 40,4 mkr medan bolagetredovisar och hävdar att skulden maximalt kan uppgå till 38,4mkr. Ett bestridande har skickats till SPP för vidare utredning.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Inga väsentliga noteringar.
nJusteringsposter
–SPPs beräkning av pensionsskuld är 40,4 mkr medan bolagetredovisar och hävdar att skulden maximalt kan uppgå till 38,4mkr. Ett bestridande har skickats till SPP för vidare utredning.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
16
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholm Vatten
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholm Vatten
nAllmänt
–Ny redovisningsprincip har lett till 27 mkr i lägre intäkter år 2005. Ingenretroaktiv effekt beaktad utan gäller för transaktioner from 2005.
–SVAB bedriver ev. rörelsefrämmande verksamhet. (SIWI). Rättsligprövning pågår. Revisorn tar upp denna fråga med styrelsen.
–Många rekommendationer från revisorerna kvarstår som ej åtgärdade.
nJusteringsposter
–6,2 mkr i intäkter borde ha redovisats år 2003 och 2004 avseende SLbiogasavtal. Intäkten har nu redovisats år 2005.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Ny redovisningsprincip har lett till 27 mkr i lägre intäkter år 2005. Ingenretroaktiv effekt beaktad utan gäller för transaktioner from 2005.
–SVAB bedriver ev. rörelsefrämmande verksamhet. (SIWI). Rättsligprövning pågår. Revisorn tar upp denna fråga med styrelsen.
–Många rekommendationer från revisorerna kvarstår som ej åtgärdade.
nJusteringsposter
–6,2 mkr i intäkter borde ha redovisats år 2003 och 2004 avseende SLbiogasavtal. Intäkten har nu redovisats år 2005.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
17
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholms Hamn
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholms Hamn
nAllmänt
–Väsentligt förbättrat resultat, främst beroende på ökade intäkter(632 mkr 2005 jmf med 578 mkr 2004).
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Väsentligt förbättrat resultat, främst beroende på ökade intäkter(632 mkr 2005 jmf med 578 mkr 2004).
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
18
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerStadsteatern
Rapportering från dotterbolagens revisorerStadsteatern
nAllmänt
–Skatteprocesser avseende kulturmoms (avdragsrätt) kan kommaatt innebära stora återbetalningar av tidigare ej avdrageningående moms.
–Många rekommendationer från revisionen är ej åtgärdade.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Skatteprocesser avseende kulturmoms (avdragsrätt) kan kommaatt innebära stora återbetalningar av tidigare ej avdrageningående moms.
–Många rekommendationer från revisionen är ej åtgärdade.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
19
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholmshem
Rapportering från dotterbolagens revisorerStockholmshem
nAllmänt
–I delåret rapporterades ev. nedskrivningsbehov föreligga för trepågående nybyggnationsprojekt. Två av de berörda projekten(Harholmen och Bogsätra/Hjälmsätra) omfattas en fastighetsombildningunder hösten som innebär att nedskrivningsbehov ej längre föreligger.Totalt har nedskrivningar om 55 mkr återförts i årsbokslutet varav 27mkr hänförliga till år 2004 och 24 mkr till 2005-08-31. Det tredjeprojektet, Bäverdalen, har nedskrivits med ca 80 mkr (varav 32 mkr år2004).
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–I delåret rapporterades ev. nedskrivningsbehov föreligga för trepågående nybyggnationsprojekt. Två av de berörda projekten(Harholmen och Bogsätra/Hjälmsätra) omfattas en fastighetsombildningunder hösten som innebär att nedskrivningsbehov ej längre föreligger.Totalt har nedskrivningar om 55 mkr återförts i årsbokslutet varav 27mkr hänförliga till år 2004 och 24 mkr till 2005-08-31. Det tredjeprojektet, Bäverdalen, har nedskrivits med ca 80 mkr (varav 32 mkr år2004).
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
20
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerSt Erik Markutveckling
Rapportering från dotterbolagens revisorerSt Erik Markutveckling
nAllmänt
–Redovisning av uppskjuten skatt och fördelning av beloppmellan byggnader och mark bedöms som rimlig.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Redovisning av uppskjuten skatt och fördelning av beloppmellan byggnader och mark bedöms som rimlig.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
21
2006-03-13
Rapportering från dotterbolagens revisorerMicasa
Rapportering från dotterbolagens revisorerMicasa
nAllmänt
–Ett antal rekommendationer från revisionen är ej åtgärdade.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
nAllmänt
–Ett antal rekommendationer från revisionen är ej åtgärdade.
nJusteringsposter
–Inga.
nAudit Clearence
–Rapportpaketet ger en rättvisande bild av bolagets resultat ochställning.
#
!@
22
2006-03-13
Uppföljning noteringar intern kontroll ochdelårsbokslut
Uppföljning noteringar intern kontroll ochdelårsbokslut
nEnhetliga principer för identifiering och bedömning avnedskrivningsbehov
nTydligare gränslinjer för utgifter som avser underhållrespektive investeringar
nBokföring av nedskrivningar och andra kostnaderbehöver ske med samma principer i delårsbokslutsom i årsbokslut. I vissa fall tas hänsyn tillkostnaderna endast i prognosen. Detta är ej förenligtmed god sed (bl a RR 20).
nEnhetliga principer för identifiering och bedömning avnedskrivningsbehov
nTydligare gränslinjer för utgifter som avser underhållrespektive investeringar
nBokföring av nedskrivningar och andra kostnaderbehöver ske med samma principer i delårsbokslutsom i årsbokslut. I vissa fall tas hänsyn tillkostnaderna endast i prognosen. Detta är ej förenligtmed god sed (bl a RR 20).
#
!@
23
2006-03-13
nProcess för upprättande av (delårs-)bokslut behöver förstärkasi flera dotterbolag
nSemesterlöneskuld ska periodiseras enligt godredovisningssed
nRutiner för styrning och uppföljning av stadens ochbolagskoncernens policies/riktlinjer behöver utarbetas ochsystematiseras.
nAvtalshanteringen behöver förstärkas i flera av db.
nUppdelning mellan förvaltnings- och rörelsefastigheter behövertydliggöras
nProcess för upprättande av (delårs-)bokslut behöver förstärkasi flera dotterbolag
nSemesterlöneskuld ska periodiseras enligt godredovisningssed
nRutiner för styrning och uppföljning av stadens ochbolagskoncernens policies/riktlinjer behöver utarbetas ochsystematiseras.
nAvtalshanteringen behöver förstärkas i flera av db.
nUppdelning mellan förvaltnings- och rörelsefastigheter behövertydliggöras
Uppföljning noteringar intern kontrolloch delårsbokslut
Uppföljning noteringar intern kontrolloch delårsbokslut
#
!@
24
2006-03-13
Övriga frågor
Övriga frågor
nLegal letter och representation letter försenadrapportering
nNy ABL 2006. Bl a behöver bolagsordningar ändrasoch krav på ytterligare dokument i samband medutdelningar från bolagen
nLegal letter och representation letter försenadrapportering
nNy ABL 2006. Bl a behöver bolagsordningar ändrasoch krav på ytterligare dokument i samband medutdelningar från bolagen